Unser Kostenmodell : Fair und transparent

Das Ausfüllen des Online-Formulars ist kostenlos und unverbindlich. Erst wenn Sie ein Beratungsgespräch mit uns führen oder uns mit der Überprüfung Ihrer Angaben beauftragen, fallen Kosten für Sie an. Wir haben drei verschiedene Pauschal-Pakete für Sie geschnürt – je nach Höhe der jährlich nicht erklärten Umsätze. Der Online-Fragebogen erspart Ihnen also viele Stundensätze, die anfallen würden, wenn Sie alle Angaben gemeinsam mit einem unserer Fachanwälte zusammenstellen würden. Am Ende entsprechen die Kosten in etwa dem, was Sie an Steuerberater-Honoraren aufgewendet hätten, wenn Sie die Einkünfte regulär erklärt hätten.

OMV – Ihr erfahrener Partner
für die rechtssichere Selbstanzeige

Wir sind eine auf Steuerstrafrecht und Wirtschaftsstrafrecht spezialisierte Kanzlei mit ausgezeichneter Expertise und jahrelanger Erfahrung in der erfolgreichen Abgabe strafbefreiender Selbstanzeigen. Als Fachanwälte für Steuerrecht und Strafrecht, zertifizierte Berater für Steuerstrafrecht und Steuerberater kennen wir alle Fallstricke – und geleiten Sie sicher, diskret und kompetent durch den Paragrafen-Dschungel und zurück auf den Weg der Steuerehrlichkeit.

Wir haben auf Basis unserer Erfahrungswerte einen ausführlichen Fragenkatalog erstellt, der Ihnen ermöglicht, mit geringstem Zeit- und Kostenaufwand straffrei auszugehen.

1. Betroffene Vermieter müssen genau prüfen, ob die Abgabe einer strafbefreienden Selbstanzeige gemäß § 371 Abs. 1 AO möglich ist, um Straffreiheit bezüglich der begangenen Steuerhinterziehung zu erlangen.

2. Eine strafbefreiende Selbstanzeige ist nicht mehr möglich, wenn bereits Tatentdeckung gemäß § 371 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 AO eingetreten ist. Ein laufendes Auskunftsersuchen des Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ist dabei in der Regel noch nicht als Tatentdeckung zu werten.

3. Dies ändert sich allerdings spätestens mit der Weiterleitung der steuerlich relevanten Informationen an das zuständige Finanzamt und dem daran anknüpfenden Abgleich mit den jeweiligen Steuerakten. Es kann sich aber dennoch lohnen, eine Selbstanzeige abzugeben. Denn auch eine zu spät für eine Strafbefreiung abgegebene Selbstanzeige wird meist erheblich strafmildernd berücksichtigt.

4. Wichtig ist aber in jedem Fall, dass alle Angaben vollständig gemacht werden. Denn für alle Selbstanzeigen, die ab dem 03.05.2011 (Inkrafttreten des Schwarzgeldbekämpfungsgesetz) abgegeben werden, können Teilselbstanzeigen nicht mehr strafbefreiend erstattet werden.

5. Die Selbstanzeige muss außerdem den gesamten strafbefangenen Zeitraum (Berichtigungsverbund) abdecken. Für die Wirksamkeit einer Selbstanzeige mit strafbefreiender Wirkung sind nach § 371 Abs. 1 Satz 2 AO Angaben zu allen nicht verjährten Steuerstraftaten einer Steuerart, mindestens aber zu allen Steuerstraftaten einer Steuerart innerhalb der letzten zehn Kalenderjahre nachzuholen. Der Steuerpflichtige muss dann neben den hinterzogenen Steuern auch Hinterziehungszinsen nach § 235 AO sowie die Zinsen nach § 233a AO (soweit sie auf die Hinterziehungszinsen nach § 235 Absatz 4 AO angerechnet werden) innerhalb einer meist kurzen Frist an die Finanzkasse überweisen.

6. Es gilt gem. § 78 Abs. 3 Nr. 4 StGB eine strafrechtliche Verfolgungsverjährungsfrist von fünf Jahren. Hinterziehungstaten großen Ausmaßes (ab 50.000 Euro) verjähren allerdings erst nach zehn Jahren (vgl. § 370 Abs. 3 Satz 2 Nr. 1 AO). Dabei kommt es auf die hinterzogene Steuer pro Veranlagungszeitraum und nicht auf die Einnahmen (Umsätze) an.

7. Die Dauer der steuerlichen Festsetzungsverjährung beträgt regelmäßig vier Jahre. Die leichtfertige Steuerverkürzung verjährt steuerlich nach fünf Jahren und bei Vorliegen einer vorsätzlichen Steuerhinterziehung nach § 169 Abs. 2 Nr. 2 Satz 2 AO verlängert sich die Frist auf zehn Jahre.

8. Die Frist für die strafrechtliche Verfolgungsverjährung beginnt mit der Beendigung der Steuerhinterziehung im strafrechtlichen Sinn. Bei der Einkommensteuer ist die Hinterziehung vollendet und beendet, sobald der Einkommensteuerbescheid bekanntgegeben wird. Wer also beispielsweise einen Einkommensteuerbescheid für 2012 am 1. Oktober 2013 erhalten hat, kann nach Ablauf von fünf Jahren ab diesem Zeitpunkt (also am 1. Oktober 2018) nicht mehr strafrechtlich verfolgt werden.

9. Die steuerliche Festsetzungsverjährungsfrist entscheidet darüber, wie lange das Finanzamt zur Festsetzung von Besteuerungsgrundlagen ermächtigt ist. Nur durch den Erlass eines Steuerbescheids innerhalb dieser steuerlichen Verjährungsfrist ist das Finanzamt berechtigt, Steuernachforderungen zu erheben. Nach Ablauf der Festsetzungsfrist dürfen für das betreffende Kalenderjahr keine Steuerbescheide mehr erlassen oder geändert werden.

10. Der Beginn der steuerlichen Festsetzungsverjährung ist grundsätzlich der Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist. Wurde eine Steuererklärung nicht eingereicht, ist der Fristbeginn gemäß § 170 Abs. 2 AO bis zum Ablauf des Jahres, in dem die Steuererklärung eingereicht wird, verlängert. Sie endet aber spätestens mit Ablauf des dritten Kalenderjahres, das auf das Kalenderjahr folgt, in dem die Steuer entstanden ist.

Wenn ein Arbeitnehmer seine Vermietungseinkünfte über die Online-Plattform Airbnb beispielsweise für das Steuerjahr 2003 nicht erklärt, obwohl er zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet war und steuerpflichte Einkünfte aus der Vermietung und Verpachtung erzielt hat, dann beginnt die Zehn-Jahres-Frist für den Zeitraum 2003 erst ab dem 01.01.2007 zu laufen. Die steuerliche Verjährung zur Festsetzung der Einkommensteuer für 2003 endet somit erst mit Ablauf des Kalenderjahres 2016, also 13 (!) Jahre später.

11. Daneben gibt es eine Vielzahl von Ablaufhemmungen, die dazu führen, dass die steuerliche Festsetzungsfrist nicht abläuft, sondern eine erhebliche Verlängerung der Festsetzungsverjährung eintreten kann.

12. Damit eine Selbstanzeige wirksam ist, muss der Steuerpflichtige eine vollständige „Lebensbeichte“ abgeben – bezogen auf jeweils eine Steuerart. Es müssen also Steuerstraftaten derselben Steuerart (z.B. Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Erbschaftsteuer) jeweils im vollen Umfang offengelegt werden.

13. Wichtig ist dabei, alle Einkünfte anzugeben. Weicht die gemeldete Summe der verkürzten Steuern um mehr als 5% von der am Ende durch das Finanzamt festgestellten, zu leistenden Zahlung ab, ist die Selbstanzeige nicht mehr wirksam. Abweichungen von weniger als 5% sehen die Finanzbehörden als Bagatellabweichungen, die grundsätzlich nicht zur Unwirksamkeit der Selbstanzeige führen. Allerdings nur, wenn der Steuerpflichtige glaubhaft darlegen kann, dass er diesen Anteil der Einnahmen nicht absichtlich verschwiegen hat.

14. Wurden nicht alle Einkünfte (weniger als 95 %) offengelegt, ist die Abgabe einer weiteren Selbstanzeige nicht mehr möglich. Ein Taktieren ist also in Bezug auf die Straffreiheit schädlich. Nur die vollständige Rückkehr in die Steuerehrlichkeit wird honoriert.

15. Wenn die Sachverhalte zu den verschwiegenen Besteuerungsgrundlagen mehr als zehn Jahre zurückliegen, ist deshalb größte Sorgfalt in Bezug auf die Vollständigkeit einer Selbstanzeige vonnöten. Um zu prüfen, ob auch länger zurückliegende Einkünfte relevant sind, sind alle Fragen zu beantworten und ggfs. Steuerunterlagen oder andere Belege (z.B. Kontoauszüge, Airbnb-Abrechnungen usw.) im Einzelnen vorzulegen.

16. Die Finanzbehörde kann aufgrund eigener Ermittlungen zu anderen und auch höheren Ergebnissen gelangen.